Tax Biuro Rachunkowe

Obniżona stawka odsetek za zwłokę – co musisz wiedzieć jako przedsiębiorca

tax

Jeśli spóźniłeś się z zapłatą podatku, możesz skorzystać z ulgowej stawki odsetek za zwłokę, wynoszącej obecnie 7,25% w skali roku (czyli połowę standardowej stawki). Musisz jednak spełnić dwa warunki:

  1. Złóż korektę deklaracji podatkowej – w ciągu 6 miesięcy od terminu, w którym należało ją złożyć.

  2. Zapłać zaległy podatek – w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty.

Co jeszcze warto wiedzieć?

  • Ulga ta działa również, jeśli zaległość zostanie uregulowana poprzez:

    • zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku,

    • potrącenie,

    • przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego (gmina, powiat, województwo) – ale wtedy musisz złożyć wniosek w ciągu 7 dni od korekty.

Kiedy nie możesz skorzystać z ulgowej stawki?

Obniżone odsetki nie będą miały zastosowania, jeśli:

  • Korekta została złożona po wszczęciu kontroli podatkowej lub celno-skarbowej.

  • Korekta została złożona w wyniku czynności sprawdzających (czyli np. po wezwaniu przez urząd skarbowy).

Korekta rocznego zeznania a obniżone odsetki

Jako przedsiębiorca, wpłacasz zaliczki na PIT miesięcznie lub kwartalnie. Jeśli spóźnisz się z wpłatą zaliczki – płacisz standardowe odsetki.

Ale jeśli robisz korektę rocznego zeznania PIT, w którym rozliczasz zaliczki, możesz zapłacić obniżone odsetki, o ile:

  • Korekta nastąpi w ciągu 6 miesięcy od terminu złożenia zeznania rocznego,

  • A zaległość zostanie uregulowana w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty.

Drobne zaległości bez odsetek

Jeśli naliczone odsetki wynoszą mniej niż 8,70 zł (czyli trzykrotność opłaty za list polecony), to nie musisz ich płacić.

Podstawa prawna:

  • Ordynacja podatkowa (art. 54 i 56a)

  • Ustawa o PIT (art. 44 ust. 6)

  • Rozporządzenie MF z 22 sierpnia 2005 r.

  • Obwieszczenie MF z 10 października 2023 r.

Checklista: Jak skorzystać z obniżonych odsetek za zwłokę (7,25%)

🔄 KROK 1: Korekta deklaracji

  • Złóż korektę deklaracji w ciągu 6 miesięcy od terminu jej złożenia.

💰 KROK 2: Zapłać zaległy podatek

  • Ureguluj zaległość w ciągu 7 dni od złożenia korekty.

📄 Kiedy korekta NIE uprawnia do ulgi:

  • Po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze kontroli.

  • Po doręczeniu upoważnienia do kontroli celno-skarbowej.

  • Jeśli korekta wynika z czynności sprawdzających.

📅 W przypadku korekty rocznego PIT:

  • Korekta złożona do 6 miesięcy od terminu złożenia PIT.

  • Zaległość zapłacona w ciągu 7 dni od korekty.

💡 Drobna zaległość?

  • Jeśli odsetki < 8,70 zł – nie musisz ich płacić.

Aktualności