W ostatnich latach działalność influencerów przeszła ogromną zmianę – z hobby stała się pełnoprawnym biznesem. Twórcy internetowi współpracują z firmami, realizują kampanie reklamowe, promują produkty i często prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą. Wraz z rozwojem tej branży coraz większe znaczenie mają kwestie podatkowe, w szczególności prawidłowe rozliczanie kosztów uzyskania przychodów.

Zgodnie z ustawą o PIT, do kosztów podatkowych można zaliczyć wyłącznie takie wydatki, które mają związek z osiąganiem przychodów albo służą zachowaniu lub zabezpieczeniu ich źródła. Istotne jest przy tym, by związek ten był racjonalny i uzasadniony charakterem prowadzonej działalności. Nie jest konieczne, aby dany wydatek faktycznie przyniósł przychód – wystarczy, że w momencie jego ponoszenia można było logicznie zakładać, iż przyczyni się do osiągnięcia dochodu.

W praktyce oznacza to, że influencerzy – podobnie jak inni przedsiębiorcy – mogą ujmować w kosztach wydatki związane bezpośrednio z ich aktywnością zawodową, pod warunkiem że są one odpowiednio udokumentowane i nie mają charakteru osobistego

Sprzęt i produkty do recenzji

Wydatki na sprzęt wykorzystywany do tworzenia treści, takie jak aparaty fotograficzne, komputery czy akcesoria elektroniczne, co do zasady mogą stanowić koszty podatkowe. Organy skarbowe potwierdzają również możliwość rozliczenia wydatków na podróże służbowe, udział w wydarzeniach branżowych czy zakup biletów na konferencje, jeśli mają one związek z działalnością influencera.

Problem pojawia się natomiast w przypadku przedmiotów, które mogą być używane zarówno zawodowo, jak i prywatnie – np. odzieży czy kosmetyków wykorzystywanych podczas sesji zdjęciowych. Fiskus konsekwentnie uznaje, że takie wydatki mają charakter osobisty i nie spełniają warunków do uznania ich za koszt podatkowy.

Podróże służbowe

Influencerzy często wyjeżdżają na eventy, targi czy spotkania branżowe. Koszty noclegów i przejazdów, jeśli są odpowiednio udokumentowane, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w pełnej wysokości. Inaczej jest z wydatkami na wyżywienie – co do zasady nie stanowią one kosztu podatkowego, z wyjątkiem diet przysługujących przedsiębiorcom w podróży służbowej. Ich wysokość jest ściśle określona przepisami i zależy od czasu trwania wyjazdu.

Odzież – kiedy może być kosztem?

Zakup zwykłych ubrań, takich jak koszule, marynarki czy buty, organy podatkowe traktują jako wydatek osobisty, nawet jeśli są one wykorzystywane podczas nagrań lub spotkań biznesowych. Wyjątek stanowi odzież o charakterze stricte zawodowym – np. uniformy, kostiumy sceniczne lub ubrania z trwałym logo marki, które nie nadają się do użytku prywatnego. Tego typu wydatki mogą zostać uznane za koszt podatkowy.

Fryzjer i kosmetyki

Choć wizerunek influencera jest istotnym elementem jego pracy, fiskus nie zgadza się na zaliczanie wydatków na fryzjera, kosmetyczkę czy zakup kosmetyków do kosztów uzyskania przychodów. Są one uznawane za wydatki osobiste, ponieważ służą zaspokajaniu prywatnych potrzeb, a nie bezpośrednio generowaniu przychodu.

Podsumowanie

Prowadząc działalność gospodarczą, influencer może rozliczyć w kosztach jedynie te wydatki, które mają bezpośredni i obiektywny związek z uzyskiwaniem przychodów oraz są właściwie udokumentowane. Do kosztów podatkowych zaliczyć można m.in. sprzęt elektroniczny, podróże służbowe czy udział w wydarzeniach branżowych. Natomiast wydatki o charakterze osobistym – takie jak ubrania codzienne, kosmetyki czy usługi fryzjerskie – co do zasady nie podlegają odliczeniu