To pytanie pojawia się coraz częściej po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF. Wielu przedsiębiorców zakłada, że skoro faktura została przesłana do systemu 1 maja, to właśnie w maju trzeba rozliczyć VAT. W przypadku usług budowlanych nie zawsze jest to prawda.

Jeżeli faktura została wystawiona 30 kwietnia, a do KSeF trafiła 1 maja, podatek należny należy wykazać za kwiecień. Samo przesłanie faktury do KSeF dzień później nie oznacza automatycznie przesunięcia obowiązku podatkowego na kolejny miesiąc.

Dlaczego?

Dla usług budowlanych obowiązują szczególne zasady. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, a nie z chwilą wykonania usługi czy przesłania dokumentu do KSeF.

Może to budzić wątpliwości, ponieważ co do zasady faktura ustrukturyzowana jest uznawana za wystawioną w dniu jej przesłania do KSeF. Ustawa przewiduje jednak wyjątki. W określonych przypadkach decydująca jest data wpisana na fakturze jako data jej wystawienia.

Przykład

Firma budowlana wystawiła fakturę z datą 30 kwietnia 2026 r. Następnego dnia, 1 maja, została ona przesłana do KSeF.

W tej sytuacji obowiązek podatkowy powstaje 30 kwietnia, dlatego podatek należny należy wykazać w JPK_V7 za kwiecień, a nie za maj.

Co z tego wynika?

Jeżeli wystawiasz faktury za usługi budowlane, nie zakładaj automatycznie, że o miesiącu rozliczenia VAT decyduje data wysłania dokumentu do KSeF. W niektórych przypadkach znaczenie ma data wystawienia wpisana na fakturze.

To istotna różnica. Błędne rozliczenie podatku w niewłaściwym okresie może oznaczać konieczność złożenia korekty deklaracji.