MF określił wykaz podatków i innych należności, których wpłata powinna być realizowana przy użyciu tzw. mikrorachunku podatkowego. Poprzednie rozporządzenie w tej sprawie zostało uchylone.
Nowy wykaz wpłat na mikrorachunek obowiązuje od 10 listopada 2022 r., z tym, że:
- część IX załącznika obejmująca „Podatek od niektórych kopalin” zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2023 r.,
- część X (dotycząca udzielenia informacji komornikom sądowym) i XI (dotycząca dokonywania wypisów z rejestru oraz zaświadczeń) – ma zastosowanie do płatności dokonywanych od 7 lipca 2022 r.
Poniżej przedstawiamy pełny wykaz rodzajów wpłat, które powinny być realizowane za pośrednictwem mikrorachunku.
WYKAZ RODZAJÓW PODATKÓW, OPŁAT LUB NIEPODATKOWYCH NALEŻNOŚCI BUDŻETOWYCH, KTÓRYCH WPŁATA JEST REALIZOWANA PRZY UŻYCIU MIKRORACHUNKU PODATKOWEGO
| Rodzaje podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych | ||
| I. Podatek dochodowy od osób prawnych | ||
| L.p. | Symbol formularza/tytuł płatności | Opis |
| 1. | CIT | wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych (w tym zaliczki miesięczne w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące) |
| 2. | CIT-6AR | wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych |
| 3. | CIT-6R | wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
| 4. | CIT-8 | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych |
| 5. | CIT-8A | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową – podatnika podatku dochodowego od osób prawnych |
| 6. | CIT-8AB | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową i należnego podatku dochodowego od osób prawnych |
| 7. | CIT-8B | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową – podatnika podatku dochodowego od osób prawnych |
| 8. | CIT-8E | wynikający z obowiązku zapłaty ryczałtu od dochodów spółek |
| 9. | CIT-9R | wynikający z deklaracji o wysokości przychodu za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim, uzyskanego przez zagraniczne przedsiębiorstwo żeglugi handlowej od zagranicznych zleceniodawców |
| 10. | CIT-10Z | wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatników niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
| 11. | CIT-11R | wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub deklaracji CIT-6AR |
| 12. | CIT-14 | wynikający z deklaracji o wysokości zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych od wypłat odsetek i dyskonta zrealizowanych w ramach emisji danej serii obligacji |
| 13. | CIT-CFC | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób prawnych |
| 14. | CIT-ISN | wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej |
| 15. | CIT-NZ | wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków |
| 16. | TWPOD | wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
| II. Podatek dochodowy od osób fizycznych | ||
| L.p. | Symbol formularza /tytuł płatności | Opis |
| 1. | PIT | wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące) |
| 2. | PIT-4R | wynikający z obowiązku zapłaty zaliczek na podatek dochodowy dokonywanej przez płatnika |
| 3. | PIT-7 | wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej |
| 4. | PIT-8AR | wynikający z deklaracji rocznej o zryczałtowanym podatku dochodowym |
| 5. | PIT-28 | wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych |
| 6. | PIT-28S | wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych |
| 7. | PIT-36 | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
| 8. | PIT-36L | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
| 9. | PIT-36LS | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
| 10. | PIT-36S | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
| 11. | PIT-37 | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
| 12. | PIT-38 | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
| 13. | PIT-39 | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
| 14. | PIT-CFC | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych |
| 15. | PIT-ISN | wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej |
| 16. | PIT-NZ | wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków |
| 17. | PIT-NZS | wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków osiągniętego przez przedsiębiorstwo w spadku |
| 18. | PIT-STD | wynikający z obowiązku zapłaty podatku potrąconego od dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek osób fizycznych w ramach dyrektywy Rady UE 2014/107/UE oraz stosownych umów o opodatkowaniu dochodów z oszczędności |
| 19. | PPD | wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych |
| 20. | PPE | wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych |
| 21. | PPL | wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego według stawki 19% od dochodów osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej |
| 22. | PPW | wynikający z obowiązku zapłaty podatku z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych |
| 23. | TWPOD | wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
| III. Podatek od towarów i usług | ||
| L.p. | Symbol formularza /tytuł płatności | Opis |
| 1. | VAT-7 | wynikający z deklaracji miesięcznej dla podatku od towarów i usług |
| 2. | VAT-7D | wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług |
| 3. | VAT-7K | wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług |
| 4. | VAT-8 | wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług dla osób zwolnionych z podatku, zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE |
| 5. | VAT-9M | wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których podatnikiem jest nabywca |
| 6. | VAT-10 | wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu |
| 7. | VAT-12 | wynikający ze skróconej deklaracji dla podatku od towarów i usług w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu |
| 8. | VAT-In | wynikający z innych rozliczeń w podatku od towarów i usług |
| 9. | VAT-Z | wynikający ze zwrotów dokonanych przez podatników VAT kwot odliczonych przez nich lub zwróconych im z tytułu wydatków poniesionych przez nich na zakup kas rejestrujących |
| 10. | TWPOD | wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
| IV. Danina solidarnościowa | ||
| L.p. | Symbol formularza /tytuł płatności | Opis |
| 1. | DSF-1 | wynikająca z obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej |
| 2. | TWPOD | wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
| V. Opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml | ||
| L.p. | Symbol formularza /tytuł płatności | Opis |
| 1. | ALK-1 | wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za zezwolenie na obrót hurtowy napojami alkoholowymi w opakowaniach do 300 ml, opłaty za zezwolenie na wyprzedaż posiadanych zapasów napojów alkoholowych w takich opakowaniach oraz z ustalonej dodatkowej opłaty |
| 2. | TWPOD | wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
| VI. Opłata od środków spożywczych | ||
| L.p. | Symbol formularza /tytuł płatności | Opis |
| 1. | CUK-1 | wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty od środków spożywczych oraz z ustalonej dodatkowej opłaty |
| 2. | TWPOD | wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
| VII. Opłata wnoszona przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych | ||
| L.p. | Symbol formularza /tytuł płatności | Opis |
| 1. | DRA-2 | wynikająca ze zbiorczej deklaracji miesięcznej dotyczącej opłaty wnoszonej przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych |
| 2. | TWPOD | wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
| VIII. Podatek od sprzedaży detalicznej | ||
| L.p. | Symbol formularza /tytuł płatności | Opis |
| 1. | PSD-1 | wynikający z deklaracji o wysokości podatku od sprzedaży detalicznej |
| 2. | TWPOD | wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
| IX. Podatek od wydobycia niektórych kopalin | ||
| L.p. | Symbol formularza /tytuł płatności | Opis |
| 1. | KOP-MS | wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie miedzi i srebra |
| 2. | KOP-RG | wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie ropy naftowej i gazu ziemnego |
| 3. | P-KOP/MS | wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie miedzi i srebra |
| 4. | P-KOP/RG | wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie ropy naftowej lub gazu ziemnego |
| 5. | TWPOD | wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
| X. Opłata za udzielenie informacji komornikom sądowym | ||
| L.p. | Symbol formularza /tytuł płatności | Opis |
| 1. | WRO | wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za udzielenie informacji |
| 2. | TWPOD | wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
| XI. Opłata za wydanie wypisu z rejestru zastawów skarbowych lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2021 r. poz. 1540, z późn. zm.) | ||
| L.p. | Symbol formularza /tytuł płatności | Opis |
| 1. | WRO | wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za wydanie wypisu z rejestru zastawów lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa |
Podstawa prawna:
Rozporządzenie Ministra Finansów z 26 października 2022 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego – Dz.U. z 2022 r. poz. 2272
Oprac. Ewa Sławińska