Spółka z o.o. od dwóch lat wynajmuje (na podstawie umowy zawartej na czas nieokreślony) lokal w galerii handlowej. Miesięczny czynsz wynosi 4000 zł netto + 920 zł VAT i jest dokumentowany wystawianymi przez wynajmującego (inną spółkę z o.o. zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT) fakturami. Przez pomyłkę ostatni czynsz spółka zapłaciła na inny rachunek właściciela galerii. Ten rachunek jest spoza tzw. białej listy. Czy koszt najmu spółka może w tej sytuacji zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Zapłacenie czynszu, o którym mowa, na rachunek spoza białej listy wyłącza możliwość zaliczenia kwoty tego czynszu do kosztów podatkowych. Wyjątkiem byłaby sytuacja, w której spółka dokonałaby zawiadomienia ZAW-NR w terminie.