Od 1 stycznia 2023 r. w ustawie o PIT ujednolicono zasady uwzględniania przez płatnika podatku oświadczeń i wniosków składanych przez podatników i mających wpływ na obliczenie zaliczki na podatek od uzyskiwanych przez te osoby dochodów. Należy przypomnieć, że ww. dokumenty mogą być złożone przez podatnika w formie ustalonej przez płatnika podatku (m.in. papierowej lub elektronicznej).
Tabela. Warunki stosowania oraz składania oświadczeń i wniosków przez podatników wpływających na sposób obliczania miesięcznej zaliczki podatkowej
| Rodzaj oświadczenia/ wniosku |
Ważność oświadczenia/ wniosku |
Termin składania oświadczenia/ wniosku przez podatnika |
Termin uwzględnienia oświadczenia/ wniosku przez płatnika |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Oświadczenie podatnika składane płatnikowi w sprawie pomniejszenia podatku o kwotę zmniejszającą | do wycofania | w każdym czasie | najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym je otrzymał |
| Oświadczenie podatnika składane płatnikowi o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów (z małżonkiem/jako osoba samotnie wychowująca dziecko) | zasadniczo do wycofania | w każdym czasie | najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym je otrzymał |
| Oświadczenie podatnika składane zakładowi pracy w sprawie korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów | do wycofania lub rezygnacji | w każdym czasie | najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym je otrzymał |
| Oświadczenie do celów stosowania zwolnienia od podatku przychodów osiąganych przez podatników przenoszących miejsce zamieszkania do Polski (tzw. ulga na powrót – art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT) | przez okres do 4 lat | w każdym czasie | najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym je otrzymał |
| Oświadczenie do celów stosowania zwolnienia od podatku przychodów osiąganych przez podatników wychowujących co najmniej czworo dzieci (tzw. ulga dla rodzin 4+ – art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT) | do wycofania | w każdym czasie | najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym je otrzymał |
| Oświadczenie do celów stosowania zwolnienia od podatku przychodów osiąganych przez aktywnych zawodowo seniorów (tzw. ulga dla pracujących seniorów – art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT) | do wycofania | w każdym czasie | najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym je otrzymał |
| Wniosek podatnika składany płatnikowi o niestosowanie ulgi dla młodych | do wycofania | w każdym czasie | najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym go otrzymał |
| Wniosek podatnika składany płatnikowi o niestosowanie pracowniczych kosztów uzyskania przychodów | do wycofania | w każdym czasie | najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym go otrzymał |
| Wniosek podatnika składany płatnikowi o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów | do wycofania | w każdym czasie | najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym go otrzymał |
| Wniosek podatnika składany płatnikowi w sprawie niepobierania zaliczek w roku podatkowym | w roku podatkowym | w każdym czasie | najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym go otrzymał |