Powstaje pytanie, co w przypadku, gdy faktura dokumentuje usługi niematerialne i oprócz umowy nie mamy żadnego innego dowodu jej wykonania.

Dysponowanie tylko takimi dowodami może być ryzykowne. Sam fakt zawarcia umowy nie oznacza, że została ona wykonana. Dobrze jest więc zbierać dokumenty świadczące o tym, że usługi wykazane na fakturze, zostały wykonane Continue reading →

Sankcyjny charakter zapłaty podatku, który został określony w art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, dotyczy tych sytuacji, w których kwota podatku została wykazana na fakturze. Chodzi bowiem o to, że to faktura jest podstawą do odliczenia VAT. Jej wystawienie pociąga więc za sobą ryzyko nieuprawnionego odliczenia VAT. Continue reading →

Od 2022 r. faktury nie mogą być wystawione wcześniej niż 60 dnia (do końca 2021 r. 30 dnia) przed:

1) dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi,

2) otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty.

Zasada ta nie dotyczy wystawiania faktur w zakresie dostawy i świadczenia Continue reading →

W praktyce podatnicy często, przed wystawieniem faktury, wystawiają fakturę pro forma, na której jest wykazany VAT. Poza tym część podatników wystawia tzw. dokumenty informacyjne, które stanowią zwykle modyfikację istniejącego w systemie księgowym szablonu faktury. Ma on mniej pozycji niż faktura oraz zawiera informację, że nie stanowi faktury: Dokument nie stanowi Continue reading →

Podatnicy muszą zapłacić VAT z faktury, gdy zawyżyli podatek. Czy taką fakturę możemy uznać za pustą? Niestety, można zetknąć się z różnymi stanowiskami.

Zdaniem organów podatkowych trzeba odróżnić przypadek „całkowicie pustych” faktur, o których mowa w art. 108 ust. 1 ustawy, od przypadku z art. 108 ust. 2, tj. gdy podatnik wystawi Continue reading →

TSUE orzekł, że prawo do odliczenia VAT nie powstanie, jeżeli obie strony błędnie przyjęły, że czynność jest zwolniona z VAT, mimo że była to czynność opodatkowana. Potencjalnego podatku od takiej czynności nie można uznać za podatek należny lub zapłacony, a zatem nie można go też odliczyć (wyrok TSUE z 13 stycznia 2022 r. w sprawie C‑156/20). Continue reading →

Firma nie uregulowała w terminie wpłat do pracowniczych planów kapitałowych. Zapłaciła je z kilkutygodniowym opóźnieniem. W jakiej dacie należy te wpłaty uznać za koszt uzyskania przychodu?

Jeśli składki na PPK nie zostały uregulowane w terminie, nie można niewpłaconych składek uznać za koszt uzyskania przychodu. Staną się one kosztem uzyskania przychodu dopiero w miesiącu, w którym zostaną w końcu zapłacone.

Jedną z ulg wprowadzonych przez Polski Ład jest ulga na prototypy. Ulga dotyczy produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Pozwoli taniej wytworzyć prototyp, a następnie wdrożyć wynalazek do produkcji. Firma z tytułu ulgi na prototypy zyska możliwość odliczenia dodatkowych 30 proc. wydatków od podstawy opodatkowania (nie więcej jednak niż Continue reading →

Czy nieodpłatne przekazanie telefonu komórkowego trzeba ewidencjonować przy zastosowaniu kasy rejestrującej? Jeżeli tak, to w jakich sytuacjach? Czy przekazanie telefonu komórkowego obecnym lub byłym pracownikom także podlega tym zasadom?

Podlegające opodatkowaniu VAT nieodpłatne przekazania telefonów komórkowych powinny być co do zasady ewidencjonowane za pomocą kas rejestrujących. Od zasady Continue reading →

Jest to nowa propozycja zachęty podatkowej – dotychczas w podatku dochodowym w ogóle nie było takiego rozwiązania. Ulga polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania (podstawy obliczenia podatku) 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na określone cele.

Dla kogo ulga ?

Ulga sponsoringowa jest skierowana do przedsiębiorców – Continue reading →